税務署提出用「勘定科目内訳明細書」16表の作成手順と未成工事支出金の洗替実務

法人税法施行規則第35条 / 国税庁 勘定科目内訳明細書の様式改訂対応

預貯金等の内訳書から工事未払金・未成工事支出金（仕掛品）の記載方法、決算期末における未成工事原価の棚卸と翌期首洗替仕訳の完全マニュアル。

▌1. 勘定科目内訳明細書16表の体系

法人税申告書に添付する内訳書。建設業で特に重要なのは以下の書類です：

▌2. 未成工事支出金の洗替実務

期末時点で未完成の現場原価は、当期の完成工事原価から除外して「未成工事支出金（資産）」へ振り替え、翌期首に再度原価へ洗替仕訳を行います。